상속세 계산 면제 한도액 한번에 살펴봅시다

재산 상속 시 발생하는 상속세 핵심!

과세표준을 결정하는 면제 한도액 알고 계신가요?

공제항목과 공제금액 알아보겠습니다

 

상속세 계산

 

사람이 사망을 해도 가지고 있던 재산은 남게 됩니다. 그렇기 때문에 남은 재산은 유족들에게 상속이 되는데 이 과정에서 재산을 그냥 받을수는 없고 재산에 대한 상속세가 발생하게 됩니다. 

 

상속세와 비슷한 개념으로 증여세가 있는데요, 둘 다 재산을 물려준다는 공통점은 있지만 물려주는 시점이 다르다는 차이점이 있습니다. 증여는 살아있을 때 재산을 물려주는것이고 상속은 사후에 재산을 물려주는것으로 이해하시면 됩니다.

 

그렇다면 이번 포스팅에서는 상속세 계산 및 상속세 면제 한도액 내용을 살펴보도록하겠습니다.

 

 

1. 상속세 계산

상속세는 상속하려는 재산의 금액에 따라 적용되는 세율범위와 누진공제액의 차이가 있습니다. 아래의 표를 통해 살펴보겠습니다. 

상속세 계산

 

과세표준 구간은 1억원 이하부터 30억 초과까지 총 5가지 구간으로 나눠집니다. 구간에 따라 세율은 최소 10% 부터 최대 50%까지 적용이 됩니다. 상속세 계산 부분에서 세율과 함께 누진공제를 보셔야하는데요, 누진공제 역시 구간에 따라 차등 적용이 되며 공제되는 금액으로 보시면 됩니다.

 

상속세 계산

 

예를 들어 7억원에 해당하는 재산을 상속받는다고 가정했을 때 세율은 30%이고 누진공제액은 6천만원 입니다.

[과세표준X세율-누진공제액] 공식에 대입하여 계산을 해보면 1억 5천만원의 상속세가 발생한다는것을 알 수 있습니다.

 

과세표준 구간을 확인하신 후 해당하는 세율과 누진공제액을 확인하셔서 상속세 계산 확인을 미리 해보시기 바랍니다.

 

 

2. 상속세 면제한도액 (공제한도)

상속세 계산 방식을 보면 알 수 있듯이 상속세를 낮추는것은 상속 대상인 재산의 과세표준을 얼마나 낮추느냐가 크게 작용하는 부분이 아닐까 합니다. 따라서 과세표준을 결정하기 이전에 면제한도액을 통해 과세표준을 계산해보는것이 중요합니다. 상속세를 공제 받는 방법은 상속공제, 일괄공제 두 가지가 있습니다. 

 

상속세 계산

 

1) 상속공제

상속 면제한도액을 살펴보면 상속공제 원칙에 따라 기초공제로 2억원이 우선 공제됩니다. 그다음 항목은 인적공제로 상속을 하는 사람이 부양했던 가족수에 따른 공제항목 입니다. 자녀 1명에 대해 5,000만원 공제 대상이 됩니다. 

상속인 및 동거 가족 중 미성년자에 대해서는 19세가 될때까지 연수에 1,000만원을 곱한 금액을 공제하게되며 1년 미만의 기간은 1년으로 간주하여 계산합니다. 또한 상속인 및 동거 가족 중 65세 이상의 연로 부양가족이 있다면 1인당 5,000만원 공제 대상이 됩니다. 이 두가지 공제 항목에서 배우자는 해당되지 않습니다.

 

단, 부양가족이 장애인일경우에는 기대 여명 연수에 1,000만원을 곱한 금액을 공제합니다. 이 공제는 배우자도 해당됩니다. 이때 장애인 공제를 받기 위해서는 장애인증명서를 상속세 신고 시 제출해야 합니다.

 

 

2) 배우자공제

상속인이 배우자일 경우 추가로 공제되는 항목입니다. 배우자 공제는 배우자가 상속받은 금액이 없거나 적더라도 상속 받는 전체금액에서 5억원을 공제하게 됩니다. 배우자가 상속받는 금액이 5억원을 넘을 경우 법정지분을 한도로 최대 30억원 이내에서 공제받을 수 있습니다.

 

상속세 계산

 

3) 일괄공제

일괄공제는 기초공제 및 부양가족 수 상관없이 5억원이 공제됩니다. 기초공제 2억원과 인적공제를 합한 금액이 5억원보다 낮다면 일괄공제를 선택하는것이 가능합니다. 일괄 공제에서도 배우자공제는 별도로 계산하여 공제액에 합산을 합니다.

따라서 일괄공제 5억 배우자공제 5억의 경우 총 10억원이 공제된다고 보시면 됩니다. 

 

상속세 계산

 

상속세의 경우 상속받는 사람과 부양가족수에 따라 상속공제, 일괄공제 선택에 따라 상속세가 달라질 수 있습니다. 조금이라도 유리한 쪽을 선택하기 위해서는 경우의 수를 모두 따져보는것이 필요합니다.

 

세금은 복잡한 부분이 많은데 특히 상속세는 고려사항이 많아서 더 복잡하게 느껴지는거 같습니다. 공제 항목을 잘 확인하시고 꼼꼼하게 확인해 보셔서 도움이 되시길 바랍니다.

 

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